In einer Welt wachsender Unsicherheit können effektive und zuverlässige Prüfungen, die durch künstliche Intelligenz (KI) verbessert werden, das Fundament sein, auf dem Gesellschaften gedeihen.
Jedoch zeigen Berichte wie der Prüfungsqualitätsinspektion und -überwachung des FRC, veröffentlicht im Dezember 2024, dass Unternehmen der Stufen 2 und 3 „[…] bei der Bereitstellung konsistenter Prüfungsqualität Mängel aufweisen“, was eine Diskrepanz zwischen dem hervorhebt, was Prüfungsgesellschaften als Qualität definieren und berichten, und dem, was von den Aufsichtsbehörden als Qualität wahrgenommen wird.
Der Wert der Wahrheit
Im Zuge einiger aufsehenerregender Skandale wie Wirecard und Patisserie Valerie, ist die Rolle des Wirtschaftsprüfers bei der Überprüfung von Finanzberichten heute klarer und relevanter denn je.
In einer Welt der Unsicherheit können zumindest die Finanzmärkte etwas Positives bieten. Der S&P 500, der Nasdaq Composite und der Dow Jones Industrial Average stiegen 2024 auf nahezu Rekordniveau, wobei Anleger durch Faktoren wie die KI-Revolution, die Begeisterung über Aktiensplits bei führenden Unternehmen und unerwartet starke Unternehmensgewinne in den USA beflügelt wurden. Doch der lange Weg zur Wiederherstellung des Vertrauens in die Finanzmärkte, das durch die Finanzkrise 2007-08 erschüttert wurde, scheint durch zunehmende Herausforderungen bei der Überprüfung von Finanzberichten untergraben zu werden.
Im Dezember 2024 wurde bekannt, dass die Zahl der US-Unternehmen, die aufgrund von Buchhaltungsfehlern Finanzberichte zurückziehen mussten, auf ein Neun-Jahres-Hoch gestiegen ist. In den ersten 10 Monaten dieses Jahres teilten 140 börsennotierte Unternehmen ihren Anlegern mit, dass frühere Finanzberichte unzuverlässig waren und mit korrigierten Zahlen neu herausgegeben werden mussten, laut Daten von Ideagen Audit Analytics.
Die Neuherausgabe von Finanzberichten betrifft die schwerwiegendsten Buchhaltungsfehler, was die Größe des Fehlers widerspiegelt oder weil ein Problem für Anleger von besonderer Bedeutung ist. Fehler dieser Art stiegen von 122 im gleichen Zeitraum des Vorjahres und lagen mehr als doppelt so hoch wie vor vier Jahren. Wie kann dem begegnet werden?
Die Tech-Herausforderung
Der Wirtschaftsprüfungsberuf erlebt rasante Entwicklungen in der Prüfungstechnologie und scheinbar blitzschnelle Entwicklungen im Bereich der KI.
Künstliche Intelligenz kann ein zweischneidiges Schwert sein: KI-Systeme können voreingenommen sein, sie benötigen große Datenmengen, um zu funktionieren (was ein Risiko für die Datensicherheit darstellen kann), und ihre Ergebnisse können intransparent sein. Letztendlich kann KI keine subjektiven Urteile fällen, sodass Fehler oder Auslassungen auftreten können, die eine menschliche Überprüfung erfordern – deshalb bleiben Wirtschaftsprüfer fest in ihrer Rolle als Faktenprüfer und Wahrheitsfinder.
Abgesehen von diesen Herausforderungen kann KI ein wertvolles Werkzeug in der Wirtschaftsprüfung sein, indem sie hilft, Anomalien und potenzielle Bedrohungen zu identifizieren. KI kann große Datenmengen analysieren, Muster erkennen und Visualisierungen erstellen, um Fachleuten Einblicke in die finanzielle Gesundheit von Mandanten zu ermöglichen, was möglicherweise einige jüngste Unternehmenskatastrophen hätte verhindern können. Obwohl noch in den Kinderschuhen, ist dies im Allgemeinen die Richtung, die einige Stimmen in der Branche für die Entwicklung der KI erwarten.
Bevor wir jedoch so weit sind, besteht eine der zentralen Herausforderungen der KI darin, dass sie riesige Datenmengen benötigt, um korrekt zu funktionieren. Die Ergebnisse eines KI-Systems sind nur so gut wie die Qualität der Eingangsdaten – Unabhängig erhobene, verifizierte Daten sind der Kern, um diese Prozesse so aufzusetzen, dass sie regelkonform, zuverlässig und ein echter Mehrwert für den Prüfer und seine Mandanten sind.
Eine Umfrage von KPMG im Mai die 1.800 Unternehmen in 10 wichtigen Märkten befragte, ergab, dass fast drei Viertel (72 %) der Unternehmen KI bereits in ihren Finanzberichtsprozessen einsetzen und diese Zahl bis 2027 voraussichtlich 99 % erreichen wird. Entscheidend ist, dass über drei Viertel (82 %) der Befragten glauben, dass ihre Wirtschaftsprüfer bei der Einführung von KI für die Finanzanalyse entweder führend sind oder mit ihnen gleichauf liegen.
Darüber hinaus hält eine deutliche Mehrheit (77 %) KI, Automatisierung und Datenanalyse für ihre externen Prüfer für mäßig bis sehr wichtig. Datensicherheit, Datenschutz und ethische Bedenken erweisen sich als oberste Prioritäten, wobei 56 % der Befragten diese als die größten Hindernisse für eine erfolgreiche KI-Implementierung nennen.
Im sich schnell entwickelnden Bereich der Unternehmensprüfung wird die Einführung modernster, durch KI-Technologien wie generative KI gestützter Tools sowohl als Leuchtturm potenzieller Chancen als auch als zu überwindende Herausforderung angesehen.
Dies zeigt sich vielleicht am deutlichsten in der Disparität der Akzeptanzraten unter Fachleuten in den untersuchten Ländern. Unternehmen in Nordamerika sind bei der Integration dieser Technologien führend im Vergleich zu ihren Pendants in Europa und Asien, wo das Tempo der Einführung langsamer ist, potenziell aufgrund regulatorischer Rahmenbedingungen oder des Investitionsniveaus in Technologie.
Der menschliche Faktor (Prüfer)
Trotz unterschiedlicher Akzeptanzraten ist das Aufkommen von KI unbestreitbar. Die Audit Innovation Umfrage von BDO vom Oktober detaillierte eine wachsende Erwartung unter Unternehmen, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften fortschrittliche Technologien wie KI einsetzen, um den Prüfungsprozess zu verbessern.
Es verwies aber auch auf die Bedeutung des unersetzlichen Werts menschlicher Expertise in diesem Bereich, die für die Aufrechterhaltung des Vertrauens in den Auditprozess unerlässlich ist. Demnach glauben über 60 % der Führungskräfte, dass der Einsatz fortschrittlicher Tools durch Auditoren das Vertrauen der wichtigsten Stakeholder teilweise oder erheblich stärkt, und 84 % erwarten eine Verbesserung der Auditqualität durch eine stärkere Technologieintegration.
Demetrios Frangiskatos, National Managing Principal of Assurance Operations bei BDO, erklärte in dem Bericht: „Unsere Erkenntnisse unterstreichen die Nachfrage nach Auditoren, die diese Tools geschickt einsetzen können, um die Auditqualität zu erhalten und zu verbessern. Indem wir diese Bedürfnisse und Erwartungen verstehen, können wir dazu beitragen, dass Auditqualität und Vertrauen an vorderster Stelle bleiben, während sich der Berufsstand weiterentwickelt.“
Der Einsatz effektiver KI-Tools, kombiniert mit menschlicher Aufsicht und den richtigen Daten im Kern, kann die besten Ergebnisse bei der Messung der Unternehmensleistung liefern. Solide Unternehmensprüfungen sind der Schlüssel zu florierenden Finanzmärkten, die wiederum eine effektive Steuerung der Volkswirtschaften gewährleisten. Das ist entscheidend für das Gedeihen von Gesellschaften und um Fehlinformationen und Verwirrung zu durchschauen.
KI kann eine mächtige Entwicklung für Auditoren sein. Es braucht nur eine menschliche Hand fest am Steuer.
