Les conversations que nous avons eues avec nos clients et nos contacts dans les principaux cabinets d'audit nous ont permis de constater que certaines questions relatives à l'Open Banking revenaient fréquemment. Comment l'Open Banking peut-il améliorer et stimuler les processus et les capacités d'audit ? Nous avons rassemblé ici trois questions courantes, accompagnées de leurs réponses.
1) Comment l'Open Banking peut-il contribuer à éliminer les informations erronées ou incomplètes ?
Des informations incomplètes ou incorrectes peuvent vraiment mettre des bâtons dans les roues pendant et à la fin de l'audit : lorsque ce problème est identifié, il faut consacrer du temps supplémentaire à l'acquisition des informations ou à la rectification de ce qui existe déjà. Par exemple, les clients peuvent ne pas divulguer immédiatement tous les comptes bancaires ou toutes les entités commerciales, ce qui signifie qu'il faut consacrer plus de temps et d'efforts pour s'assurer que les informations sont complètes.
Que peut-on faire pour atténuer ce problème ? Grâce à une autorisation bancaire directe, les auditeurs peuvent accéder directement aux données transactionnelles des clients pour tous les comptes auxquels ils ont été autorisés à accéder. Une fois intégrées, ces données peuvent être comparées à d'autres sources de données et utilisées pour identifier les valeurs aberrantes ou générer des informations, tout en sachant que les données d'entrée sont complètes dès le départ.
Un participant à une table ronde récente a déclaré : "Ce serait mon rêve, s'il pouvait ingérer le grand livre et aussi toutes les données bancaires pour consolider les valeurs aberrantes, de sorte que je puisse voir ce qui passe par le système et qui ne touche pas la banque, mais qui devrait le faire". Une technologie telle que le moteur de correspondance Verified Analytics de Circit peut faire exactement cela, en tirant parti de notre vaste suite de connexions avec les banques par le biais de notre module Verified Transactions.
2) Quelles sont les implications de l'Open Banking pour la méthodologie et la réglementation ?
Les auditeurs avec lesquels nous nous entretenons voient les possibilités qui s'offrent à eux et sont optimistes quant à la façon dont la technologie peut les aider à accomplir leurs tâches, voire à aller au-delà de ce qui est attendu d'eux. Néanmoins, ils sont également prudents quant à ce que l'adoption de la technologie signifie pour la méthodologie et la réglementation, étant donné que la réglementation a un impact considérable sur l'audit et sa commercialisation.
Extrait d'une conversation récente : "Si je vérifie tout, je trouverai beaucoup de problèmes. Si je trouve beaucoup de problèmes, je devrai enquêter sur ces problèmes. Cela coûtera cher et mon client ne paiera pas pour cela. Alors comment justifiez-vous le fait de faire les extras, plutôt que de vérifier seulement 10 transactions ?"
Alors que la réglementation n'a pas encore tout à fait rattrapé son retard, on observe une pression croissante et un mouvement en faveur de l'amélioration de la qualité afin d'atténuer les risques d'émission d'opinions d'audit incorrectes. Les mises à jour de la norme ISA 315 et l'introduction de la norme ISQM 1, qui s'appliqueront très probablement à partir de la fin de la période de décembre 2022, en sont des exemples clés.
Des plateformes telles que Circit, en particulier nos modules Verified Transactions et Verified Analytics, donnent accès à des tests évolutifs et reproductibles qui tirent parti de l'Open Banking pour vérifier les transactions en masse. Avec la norme ISQM 1 relative à l'identification et à la gestion proactive des risques de qualité, et la norme ISA 315 révisée qui traite de la prise en compte de l'analyse des données pour l'évaluation des risques, il y a un rôle clair et central pour cette technologie à utiliser pour aider à la conformité et atteindre les objectifs de qualité.
Nous voyons déjà comment les clients utilisent l'Open Banking à travers Verified Transactions pour répondre aux exigences de la norme ISA 500, qui se concentre sur la source et la fiabilité des preuves acquises, l'Open Banking donnant un accès instantané et sécurisé à des données tierces indépendantes.
D'autres clients satisfont aux exigences de la norme ISA 570 sur la continuité de l'exploitation en vérifiant instantanément les soldes de trésorerie et en analysant rapidement les mouvements de trésorerie, ce qui permet de procéder à des évaluations continues et précises.
En conclusion, nous commençons à voir comment la réglementation inclut la technologie et comment les nouvelles techniques permises par ces technologies constituent un élément crucial pour rester en conformité avec le paysage réglementaire en constante évolution.
3. quels tests la technologie peut-elle supprimer, remplacer, simplifier ou enrichir ?
La perspective que la technologie ouvre de nouvelles possibilités peut être considérée par certains comme un défi : les auditeurs doivent désormais faire tout ce qu'ils faisaient auparavant, tout en veillant à ce que les méthodologies et les cadres existants restent conformes à un paysage réglementaire en pleine évolution. Cela nous amène à la question de savoir quels processus, s'il y en a, la technologie peut remplacer.
L'un des participants à notre récente table ronde a déclaré ce qui suit : "J'ai l'impression qu'il est possible de remplacer des tests d'audit spécifiques tels que l'évaluation et le recouvrement des dettes anciennes. Par exemple, si vous disposez de votre rapport sur les débiteurs et que vous le comparez aux encaissements de fin d'année avant de commencer l'audit, vous identifiez immédiatement les principaux débiteurs dont vous devez parler.
Les délais de recouvrement des paiements pourraient également constituer un cas d'utilisation. Les clients mettent-ils plus de temps à payer ? De nouvelles informations de ce type pourraient faire partie de l'évaluation de la continuité de l'exploitation dans le cadre de l'audit : les clients qui paient plus tard peuvent être identifiés comme une tendance et ouvrir de nouvelles possibilités d'ajouter des informations plus perspicaces pour vos clients.
Les entreprises qui disposent déjà d'intégrations bancaires peuvent déjà voir comment leurs liquidités sont liées à leur grand livre. Mais quelle est la prochaine étape ?
Sam Bonser, Product Owner chez Circit : "Je me souviens de mes tests de journaux lorsque j'ai commencé à travailler dans l'audit : Je devais prélever manuellement un échantillon aléatoire dans l'ensemble du GL. Comment déterminer les écritures à sélectionner ? Avec les journaux, les cabinets d'audit adoptent désormais une approche beaucoup plus analytique, où ils examinent l'ensemble de la population et utilisent l'analyse des données pour concentrer leur attention sur le petit sous-ensemble de données qui peuvent être irrégulières et peuvent fournir des preuves d'une fraude ou d'un contournement de la part de la direction.
L'Open Banking fournit la plateforme permettant d'obtenir 100 % des données bancaires de votre client et d'avoir le même impact sur d'autres parties d'un dossier d'audit en exploitant des outils tels que Verified Analytics pour faire correspondre instantanément l'ensemble des données du grand livre avec celles de la banque, par exemple en vérifiant instantanément les revenus d'une entité entière par rapport aux encaissements. Dans le meilleur des cas, vous avez fait la plus grande partie du travail sur une section clé d'un dossier d'audit en quelques secondes, et dans le pire des cas, vous avez identifié un domaine clé de préoccupation et quelques transactions anormales qui peuvent aider à mieux concentrer votre attention sur la réponse à l'objectif du test et sur la formation d'une opinion valide."
Conclusion
Comment les entreprises peuvent-elles répondre à ces questions et relever ces défis ?
L'Open Banking offre une occasion unique de garantir une conformité continue et d'améliorer la qualité de l'ensemble d'un dossier d'audit. Il est certain que nous continuerons à assister à de nouvelles révisions réglementaires et que nous mettrons davantage l'accent sur la technologie à mesure que l'adoption continuera à augmenter. Si l'on ajoute à cela les problèmes permanents de ressources dans le secteur, il peut être difficile de trouver un moyen d'accéder facilement à l'Open Banking et d'en réaliser la valeur dans le cadre de l'audit.
Heureusement, des plateformes telles que Circit offrent une solution facile à utiliser pour accéder instantanément à la technologie Open Banking et commencer à l'exploiter rapidement dans les dossiers d'audit, aidant ainsi les entreprises à réaliser la valeur beaucoup plus rapidement et à se concentrer sur la réalisation de missions de qualité dans l'ensemble de leur portefeuille.
