Les cabinets d'audit adoptent la technologie à l'échelle mondiale. Chez Circit, nous travaillons avec des cabinets d'audit qui mènent la charge et mettent en œuvre des processus au sein des équipes. John Toon, responsable de la stratégie technologique chez Beever and Struthers, s'est joint à nous pour discuter dans le cadre d'une discussion informelle lors de notre récent webinaire sur l'amélioration des processus d'audit : Comment la technologie stimule l'innovation".
Au début de l'été, John a été interviewé par l'ICAEW dans un article consacré aux défis et opportunités technologiques dans le domaine de l'audit. En tant que voix respectée sur ce sujet, l'expertise et la contribution de John ont également été très appréciées lors de notre conversation au coin du feu.
Nous avons abordé cinq thèmes clés : les attentes des clients, celles des équipes, l'analyse de données, l'automatisation et l'Open Banking. À l'approche de la haute saison, il est plus que jamais d'actualité de prendre en compte tous ces aspects de l'audit et de réfléchir à la manière dont la technologie peut les faciliter, les influencer et les faire progresser.
Nous avons compilé les 5 idées clés de chacun des sujets pour les responsables d'audit. Le webinaire complet sera disponible en téléchargement plus bas sur cette page.
Qu'est-ce que l'Open Banking ?
Avant de commencer, nous tenions à rappeler ce qu'est l'Open Banking et quelles sont ses implications pour l'audit.
L'Open Banking, ou PSD2, existe depuis 2016. L'idée derrière elle est d'augmenter le niveau de concurrence, d'innovation et de sécurité dans l'espace bancaire, et de nous faire passer à une manière plus numérisée de faire les choses.
Quel est notre rôle dans ce contexte ? Circit est un prestataire de services d'information sur les comptes (AISP) agréé directement par la Banque centrale et l'Autorité de conduite financière. Dans le cadre de l'Open Banking, nous pouvons nous connecter directement aux banques via des interfaces API. Cela signifie que nous pouvons fournir un accès instantané aux soldes et aux transactions, ce qui renforce la confiance, car les soldes de trésorerie peuvent être vérifiés et la continuité de l'exploitation évaluée jusqu'au moment de la validation de l'audit.
Insight 1 : Les attentes des clients
Conclusion : La pandémie de Covid-19 a fait évoluer les attentes des clients vers une approche numérique, ceux-ci s'attendant de plus en plus à fournir les données d'audit avant même le début de la mission. Qu'il s'agisse des listes fournies par le client ou des ensembles de données du grand livre, les cabinets d'audit peuvent tirer parti de cette évolution pour rationaliser leurs opérations, en impliquant leurs clients dès le début et par voie numérique.
Le point de vue de John : "De plus en plus de clients ont souhaité que nous nous engagions sur le plan numérique après Covid - ils préfèrent cette approche. Ils préfèrent cette approche. Au lieu d'avoir une grande liste de choses à faire, ils peuvent s'occuper des choses à leur propre rythme.
En dehors de cela, il y a une prise de conscience générale que l'analyse devient une partie intégrante du processus d'audit. Nous voyons lentement mais sûrement les clients s'engager et nous demander à quoi ressemblera notre approche analytique de l'audit et quels outils nous utilisons. C'est une bonne chose qu'il existe des produits comme Circit qui peuvent nous aider sur le plan analytique."
Insight 2 : Livraison en équipe
Conclusion : il convient d'impliquer les parties prenantes au sein de l'équipe dès le début. La question essentielle à laquelle il faut répondre avant la mise en œuvre est la suivante : « Que doit savoir et faire l'équipe ? ».
Les nouvelles technologies qui voient le jour offrent l'occasion de repenser les processus et d'identifier de nouvelles ressources porteuses de changement, mais l'objectif premier doit rester l'amélioration de la qualité de l'audit. La technologie peut permettre aux professionnels de l'audit de se consacrer aux tâches pour lesquelles ils sont qualifiés, en les libérant des tâches manuelles et en leur laissant davantage de temps pour se concentrer sur l'analyse et les services de conseil destinés aux clients.
Les idées de John :
"Lorsque nous avons vu Circit, nous avons été époustouflés par ce qu'il pouvait faire. Mais nous avons dû prendre du recul et réfléchir à la manière d'envisager le processus : quelles sont les personnes clés à impliquer ? Comment rassembler les informations dont nous avons besoin et comment les introduire dans le système ? Comment rendre la mise en œuvre aussi simple que possible ? Nous nous sommes engagés avec nos parties prenantes internes (équipe d'audit, responsables d'audit, partenaires) et nous avons cherché à améliorer les choses. Nous ne nous sommes pas non plus arrêtés après la mise en œuvre, nous nous sommes assurés de vérifier et de réévaluer continuellement."
Insight 3 : Analytique
Conclusion : L'analyse de données en audit ne se limite plus aux simples visualisations sous forme de graphiques à barres ou de camemberts. Des cabinets, dont Beever et Struthers, repoussent les limites de l'analyse de données en audit. Qu'il s'agisse de recruter des data scientists ou d'exploiter des API ouvertes, ces cabinets d'audit se concentrent sur les missions auprès de leurs clients afin de transformer les données du grand livre, les transactions de trésorerie et la documentation en ensembles de données, le tout dans le but de donner à leurs équipes les moyens d'être plus analytiques et curieuses lorsqu'elles se concentrent sur ce qui importe le plus : la qualité de l'audit.
Le point de vue de John : "En tant que cabinet ne faisant pas partie du top 10, nous comptons sur les fournisseurs de méthodes et les vendeurs du marché pour nous fournir les outils dont nous avons besoin pour accomplir notre travail et nous conformer à la réglementation. Si les fournisseurs de méthodes ne suivent pas les changements technologiques, alors que la FRC et l'ICAEW s'attendent à ce que les auditeurs le fassent, il y a là un petit faux pas. C'est un défi à relever."
Insight 4 : Automatisation
Conclusion : L'automatisation désigne la mécanisation et la numérisation croissantes de tâches qui étaient autrefois manuelles et répétitives. Les entreprises peuvent commencer par étudier comment obtenir des ensembles de données directement à la source. Il peut s'agir du système d'un client ou des transactions en espèces d'une banque. L'obtention de données à la source à l'aide, par exemple, de la solution « Verified Transactions » de Circit permet de générer des formats standardisés et offre la possibilité d'intégrer ces données dans des modèles analytiques, plutôt que de recourir à la saisie manuelle ou au formatage des données.
Le point de vue de John : " Pour chacun de nos audits, nous allons désormais ingérer les données GL. Nous utilisons de plus en plus les données de l'Open Banking. Il y a des limites parce que toutes les banques ne sont pas disponibles, mais ce que nous essayons de faire de plus en plus, c'est de connecter ces données GL avec les données bancaires. C'est extrêmement puissant et cela élimine un certain nombre d'autres tests que nous devions faire."
Insight 5 : Open Banking
Conclusion : l'Open Banking constitue une évolution majeure qui est déjà en cours. Des opportunités importantes, telles que la lutte contre le blanchiment d'argent et la vérification des fonds, élargissent l'éventail des outils disponibles pour l'audit. Cependant, la crédibilité et la confiance sont essentielles. Lorsque l'on examine les outils d'Open Banking, il est important de vérifier si le fournisseur est un AISP (fournisseur de services d'information sur les comptes). Cette référence de qualité garantit à votre équipe et à vos clients un accès immédiat à des acteurs directement réglementés et bien informés sur les flux d'informations.
Le point de vue de John : "Il est important qu'un fournisseur de services d'information sur les comptes (AISP) soit directement réglementé, comme Circit. Cela signifie qu'en faisant appel à eux, il est possible d'obtenir les données sans passer par une tierce partie subséquente pour recueillir l'information. L'utilisation d'un agrégateur tiers peut être source de confusion et de difficultés pour les clients, qui sont remis à une autre partie avant d'arriver à la banque pour extraire les données. Cela peut potentiellement créer un problème de crédibilité et de confiance."
Conclusion
Nos échanges avec les acteurs clés du secteur et les autorités de régulation nous ont permis de constater qu’il est indéniable que la technologie est désormais omniprésente dans les processus d’audit. Qu’il s’agisse des modifications à venir de la norme ISQM 1 ou de l’adoption de l’Open Banking par certains pays, les opportunités offertes par les nouvelles technologies sont nombreuses, mais peuvent sembler intimidantes pour de nombreux cabinets d’audit. La mise en œuvre de ces nouvelles technologies pose des défis particuliers en ce qui concerne les clients, les équipes d’audit, l’automatisation, l’analyse de données et l’exploitation de l’Open Banking.
Lorsque ce processus est bien planifié et mis en œuvre avec soin, les avantages en termes de gain de temps et de satisfaction client sont indéniables. Chez Circit, nous sommes fiers d'être le partenaire technologique de confiance des leaders du secteur de l'audit à l'échelle mondiale.
