Les récents échecs d'audit de UHY Hacker Young et Haysmacintyre, qui ont donné lieu à des amendes de la part de la FRC, soulignent la nécessité de disposer d'outils d'audit fiables pour l'Open Banking.
Il est rare qu'une semaine s'écoule sans que l'on entende parler d'un nouvel échec d'audit très médiatisé. Mais beaucoup de ces échecs ne sont pas intentionnels et sont dus à des outils inadéquats pour mener à bien les audits.
Les sanctions prises à l'encontre de UHY Hacker Young et de son audit de Kenneth Kajang Rubber, ainsi que l'audit de Haysmacintyre sur Associated British Engineering, sont des exemples récents de manquements en matière d'audit. Dans ce dernier cas, l'associé d'audit et le cabinet ont été réprimandés et se sont vu infliger des amendes de 17 500 et 125 000 livres sterling par le FRC.
Il est possible d'éviter les litiges potentiels en mettant en œuvre des outils de banque ouverte afin de surmonter les nombreuses défaillances courantes qui y sont associées.
Cette technologie est relativement récente, mais son adoption par les auditeurs contribuera à améliorer l'image de la profession en réduisant le nombre d'échecs, le coût des activités et la qualité des audits.
L'échec de l'audit est préjudiciable à bien des égards
Les défaillances d'audit peuvent avoir des conséquences négatives pour les entreprises de différentes manières. Une couverture défavorable par la presse nationale et spécialisée fait qu'il est plus difficile pour les entreprises associées à une défaillance de conserver leurs clients, d'en gagner de nouveaux et d'attirer du personnel.
Parmi les Big Four, les litiges en matière d'audit font souvent la une des journaux nationaux, car les entreprises auditées sont des leaders du secteur ou des noms connus du FTSE 100 ou du FTSE 250.
Le besoin pressant d'améliorer les audits est mis en évidence par le fait qu'un tiers des audits du FTSE 350 inspectés l'année dernière nécessitaient une amélioration.
L'audit est incroyablement lucratif pour les grandes entreprises, puisqu'il représente souvent la part du lion dans la répartition des revenus entre les lignes de services.
Si elles ne parviennent pas à conserver les clients d'audit les plus prestigieux, les entreprises perdent des revenus pour l'année en cours et les années à venir, et il leur est également plus difficile de gagner de nouveaux clients.
Les manquements ne sont souvent pas délibérés
De nombreux manquements associés aux affaires du FRC ne sont souvent pas intentionnels et sont plutôt liés au fait que les auditeurs n'ont pas accès aux outils et ressources adéquats pour analyser les vastes ensembles de données que produisent les entreprises modernes.
Le FRC a décrit les violations de l'audit de Haysmacintyre Associated British Engineering comme n'étant pas "intentionnelles, malhonnêtes, délibérées ou imprudentes".
Cela doit être doublement frustrant pour les cabinets d'audit, la FRC notant que Haysmacintrye a été proactif en entreprenant un "programme de mesures correctives visant à remédier aux lacunes dans le travail d'audit".
Si les cabinets d'audit font preuve d'une volonté de remédier à leurs erreurs et de ne pas les répéter, il faut leur fournir de meilleurs outils pour faire leur travail.
Les outils d'audit de la banque ouverte peuvent remédier à de nombreuses lacunes en matière d'audit
Bon nombre des défaillances associées à l'audit de Haysmacintrye sur Associated British Engineering auraient pu être évitées grâce à l'utilisation d'outils d'audit compatibles avec le système bancaire ouvert.
Plus précisément, les manquements concernaient les stocks, les tests des écritures de journal, la comptabilisation des produits et le recouvrement des créances, le régime de retraite à prestations définies, la continuité de l'exploitation ainsi que l'examen et la supervision de l'audit. Sur ces six domaines, les outils d'audit de la banque ouverte auraient permis de réduire les risques liés à la comptabilisation des recettes, au recouvrement des créances, à la continuité de l'exploitation et à l'examen global.
La technologie Open Banking permet aux entreprises d'accéder à un ensemble complet de données sur les transactions bancaires liées à la fois à la période auditée et aux transactions postérieures à la fin de l'année jusqu'à aujourd'hui.
Il peut être utilisé pour déterminer rapidement et en toute transparence si les débiteurs en souffrance ont été payés après la fin de l'année, pour étayer le principe de continuité de l'exploitation grâce à une vision future des entrées et sorties de trésorerie et pour détecter les fraudes potentielles en identifiant les valeurs aberrantes et les transactions ponctuelles importantes.
L'adoption du système bancaire ouvert améliorera la qualité de l'audit et renforcera la profession
En plus de réduire la probabilité d'un échec de l'audit, l'utilisation par les entreprises de solutions bancaires ouvertes améliorera également la qualité de l'audit et permettra aux auditeurs de remplir leur rôle plus efficacement.
L'analyse d'un ensemble numérique complet de transactions bancaires permet aux auditeurs de tester 100 % des transactions au lieu de procéder par échantillonnage. Les auditeurs pourront ainsi tester toutes les transactions, et pas seulement celles qui dépassent le seuil d'importance relative ou qui sont sélectionnées de manière aléatoire dans les échantillons.
Cela améliorera la qualité des audits et aidera à gérer l'écart d'attente, défini comme la différence entre la perception publique du rôle d'un auditeur et les responsabilités légales d'un audit. En outre, cela contribuera à restaurer la confiance dans la profession à un moment où de nombreux appels à la réforme ont été lancés.
Pour encourager l'open banking dans les audits, il faut mieux faire connaître la manière dont les outils connexes peuvent contribuer à résoudre bon nombre des problèmes liés à l'échec des audits.
Une façon efficace de procéder serait que les cabinets d'audit démontrent qu'ils ont tiré les leçons des sanctions en montrant à la FRC (et à l'AGRA, l'autorité de régulation ultérieure attendue) qu'ils s'engagent à corriger leurs pratiques en adoptant l'open banking dans le cadre des procédures d'audit existantes.
