Vérifier l'existence des actifs d'une entreprise. Confirmer la propriété et l'exactitude des soldes figurant au bilan. Les bases, quel que soit le domaine, peuvent être difficiles à maîtriser. Elles constituent souvent les fondements essentiels sur lesquels se construisent des compétences plus avancées. Dans le domaine de l'audit financier, cependant, nous avons vu se développer des compétences autour de processus qui ne constituent pas une base solide pour la création de valeur future. Coordonner les traces écrites et les échanges par e-mail, ou courir après un employé de banque lors d'appels d'assistance ne devraient pas constituer les bases permettant à un étudiant en audit de progresser dans son métier.
L'avenir de l'argent permettra l'avenir de la preuve
Il est d'autant plus important d'établir des bases solides que l'avenir de la finance est en train de changer. L'évolution de la nature de l'argent et des paiements fera probablement chuter les paiements en espèces au Royaume-Uni en dessous de 10 % du volume des transactions au cours des cinq prochaines années. L'argent liquide est un mécanisme clé par lequel les banques centrales peuvent assurer la stabilité financière de toute économie et, en raison de la forte baisse de son utilisation, les banques centrales prévoient d'émettre leurs propres monnaies numériques afin de suivre le rythme des entreprises Fintech qui créent de nouvelles formes de monnaie et d'actifs numériques.
Une monnaie véritablement programmable — intrinsèquement liée à Internet — va transformer la société. Nous verrons la propriété des actifs financiers, ainsi que celle des biens physiques, liée à des identités d'entreprise numériques et stockée dans des portefeuilles numériques. Des simples versements de salaires aux achats immobiliers importants via des « contrats intelligents », les transactions s'effectueront sans friction et avec un risque de contrepartie quasi nul. L'ampleur du changement touchera tous les types d'entreprises de l'économie, donnant naissance à de nombreux nouveaux modèles économiques.
Pour les auditeurs, ce qui est crucial ici, c'est que la confiance et la transparence peuvent être intégrées, chaque partie étant validée numériquement sur un réseau. La possibilité de vérifier les transactions en temps réel permet d'améliorer la qualité de l'audit et de couvrir l'ensemble de l'entreprise, au lieu de tester un petit échantillon. Tout cela permet à l'équipe d'audit de se concentrer sur le point central, ce qui signifie que les compétences et le jugement des auditeurs de la prochaine génération peuvent créer une valeur réelle pour les entreprises qu'ils auditent et leurs parties prenantes.
Des défis de taille - atteindre le Saint-Graal
Lorsqu’il s’agit d’auditer une entreprise, les preuves indépendantes provenant d’une source validée constituent le Saint Graal. Depuis plus d’un siècle, tous les auditeurs doivent se livrer à la même quête fastidieuse, noyée sous la paperasse, pour vérifier les actifs et les passifs figurant au bilan d’une société. Réputée difficile à obtenir, la « lettre de demande de confirmation » — envoyée à une banque pour confirmer le solde de trésorerie d'un compte client — constitue une preuve d'audit absolument essentielle, et pourtant, elle continue de briser le cœur des associés d'audit les plus expérimentés au moment de finaliser un rapport d'audit.
Les auditeurs ne sont pas les seuls à en faire les frais lorsqu’il s’agit de se procurer des lettres de confirmation à titre de preuve : les banques dotées d’équipes de traitement spécialisées, les notaires chargés de vérifier les titres de propriété ou les passifs, les courtiers, les dépositaires, les agents de transfert, les débiteurs, les créanciers, les organismes de retraite et les autorités fiscales font également partie des acteurs concernés. Actuellement, chaque compte d’entreprise fait l’objet d’une vérification manuelle et une lettre de réponse est rédigée pour confirmer l’existence et l’exactitude du solde historique. Le suivi est très limité, avec une piste d'audit restreinte, voire inexistante, entre les organisations qui n'ont pas été validées.
À mesure que le monde de la finance évolue, les systèmes financiers sont de plus en plus connectés, et l'adoption des Fintech stimule l'innovation parmi les banques traditionnelles. Cependant, tout cela crée un mélange encore plus large et plus complexe des sources de preuves qu'un auditeur doit contrôler et vérifier afin de confirmer la situation financière d'une entreprise.
Construire l'avenir de la profession d'audit
En tant qu'auditeurs, le monde tel que nous le connaissons est en train de se reconstruire. La profession relève collectivement le défi de réimaginer sa vision de l'avenir de l'audit. Dans le même temps, les principes fondamentaux de la profession d'auditeur demeurent - ceux de bénéficier à la société, de créer de la valeur pour les entreprises auditées et de donner de la transparence à leurs investisseurs.
En cette période de réimagination, il est plus que jamais essentiel de former les professionnels déjà compétents dans les domaines appropriés. Les entreprises de formation devront recalibrer leurs offres pour répondre aux besoins des auditeurs du futur. À l'heure actuelle, trop de professionnels à haut potentiel passent presque tout leur temps à regarder en arrière, pour vérifier les transactions historiques.
Il faut du temps pour qu'un personnel d'audit talentueux puisse affiner ses compétences en matière d'évaluation des déclarations prospectives et d'identification des risques commerciaux futurs. Si nous y parvenons, un meilleur service sera fourni aux marchés publics, ainsi qu'aux auditeurs travaillant dans la profession.
Chez Circit, nous travaillons pour aider à résoudre ces défis et à façonner cette vision de l'avenir de la vérification. En créant une plateforme de vérification des actifs à l'échelle mondiale, les auditeurs peuvent désormais avoir une vue d'ensemble de toutes les sources potentielles de preuves, et être en mesure de vérifier les actifs et les transactions en temps réel. Nous développons en permanence le réseau mondial des banques traditionnelles et des fournisseurs Fintech, en numérisant et en automatisant le processus pour toutes les parties.
Restez en contact avec nous pour en savoir plus sur la manière dont nous aidons les entreprises à relever ces défis.
Merci,
David
